Ответственность за нарушения в сфере наличного денежного обращения

Правонарушения

Финансовая санкция

Административная ответственность

в случае совершения правонарушения впервые

в случае повторного совершения в течение года одного и того же правонарушения

• Проведение расчетных операций с использованием РРО или РК на неполную сумму стоимости проданных товаров(предоставленных услуг) 
• Непроведение расчетных операций через РРО с фискальным режимом работы
• Несоответствия суммы наличных средств на месте проведения расчетов сумме средств, указанной в дневном отчете, а в случае использованияРК - общей сумме продажи по расчетным квитанциям, выданным с начала рабочего дня 
• Нераспечатывание соответствующего расчетного документа,подтверждающего выполнение расчетной операции, или проведение ее без использования РК на отдельном хозяйственном объекте предприятия

За совершенноевпервые нарушение - штраф 1 грн. 
За совершенное повторно - штраф в размере 100% стоимости проданных с нарушениями товаров (услуг) 
За каждое следующеенарушение - штраф в 5-кратном размере стоимости проданных с нарушениями товаров (услуг)

Штраф от 2 до 5 нмдг(от 34 грн. до 85 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 5 до 10 нмдг (от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц 

Штраф от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц 

• Неиспользование при осуществлении расчетных операций РК 
• Использование незарегистрированной должным образом РК или нарушение установленного порядка ее использования 
• Несохранение РК в течение установленного срока

Штраф в размере 20 нмдг (340 грн.)

Штраф от 2 до 5 нмдг(от 34 грн. до 85 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 5 до 10 нмдг (от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц 

Штраф от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц 

Невыполнение ежедневной печати фискального отчетного чекаили его несохранение

Штраф в размере 20 нмдг (340 грн.)

Штраф от 2 до 5 нмдг(от 34 грн. до 85 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 5 до 10 нмдг (от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц 

Штраф от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц 

• Контрольную ленту не напечатано или не создана в электронной форме на РРО 
• Не сохранено контрольную ленту в течение 3 лет, или обнаружено искажение данных о проведенных расчетных операциях, информация о которых содержится на контрольной ленте, созданной в электронной форме

Штраф в размере 10 нмдг (170 грн.)

Штраф от 2 до 5 нмдг(от 34 грн. до 85 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 5 до 10 нмдг (от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц 

Штраф от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц 

Проведение расчетных операций через РРО без использования режима предварительного программирования наименования, цен товаров (услуг) и учета их количества

Штраф в размере 5 нмдг(85 грн.)

Штраф от 2 до 5 нмдг(от 34 грн. до 85 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 5 до 10 нмдг (от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц 

Штраф от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц 

• Нарушение установленного в п. 1 ст. 9 Закона № 265/95-ВР порядка проведения расчетов через кассы предприятий, учреждений и организаций с оформлением приходных и расходных кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, подписанных и заверенных печатью в установленном порядке 
• Нарушение порядка оформления расчетных и отчетных документов при осуществлении продажи проездных и перевозочных документов на железнодорожном (кроме пригородного) и авиационном транспорте

Штраф в размере 10 нмдг (170 грн.)

Штраф от 2 до 5 нмдг(от 34 грн. до 85 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 5 до 10 нмдг (от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц 

Штраф от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц 

Применение при осуществлении расчетных операций РРО, в конструкцию или программное обеспечение которого внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителяпри условии отсутствия или повреждения пломбы центра сервисного обслуживания 

Штраф в размере 100 нмдг (1700 грн.)

Штраф от 2 до 5 нмдг(от 34 грн. до 85 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 5 до 10 нмдг (от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц 

Штраф от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) на лиц, осуществляющих расчетные операции; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц 

Непредставлениев органы государственной налоговой службыотчетности, связанной с применением РРО, расчетных книжек и копий расчетных документов и фискальных отчетных чеков с РРО по проводным или беспроводным каналам связи, в случае обязательности его представления

Штраф в размере 10 нмдг (170 грн.)

-

-

• Непроведение расчетных операций с купли-продажи иностранной валюты через РРО
• Нераспечатывание расчетного документа, подтверждающего выполнение операции по купле-продаже иностранной валюты, или проведения операции на неполную сумму средств

Штраф в размере 100 нмдг (1700 грн.)

Штраф от 3 до 6 нмдг(от 51 грн. 102 грн.) на лиц, осуществляющих операции по купле-продаже иностранной валюты; от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц или СПД

Штраф от 6 до 15 нмдг(от 102 грн. до 255 грн.) на лиц, осуществляющих операции по купле-продаже иностранной валюты; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц или СПД

Применение при осуществлении расчетных операций по купле-продаже иностранной валюты незарегистрированного, неопломбированного или опломбированного с нарушением установленного порядка РРО

Штраф в размере 100 нмдг (1700 грн.)

Штраф от 3 до 6 нмдг(от 51 грн. 102 грн.) на лиц, осуществляющих операции по купле-продаже иностранной валюты; от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц или СПД

Штраф от 6 до 15 нмдг(от 102 грн. до 255 грн.) на лиц, осуществляющих операции по купле-продаже иностранной валюты; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц или СПД

Несоответствие данных расчетных документов, подтверждающих осуществление операций по купле-продаже иностранной валюты,данным их вторых экземпляров и / или данным фискального отчета

Штраф в размере 100 нмдг (1700 грн.)

Штраф от 3 до 6 нмдг(от 51 грн. 102 грн.) на лиц, осуществляющих операции по купле-продаже иностранной валюты; от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц или СПД

Штраф от 6 до 15 нмдг(от 102 грн. до 255 грн.) на лиц, осуществляющих операции по купле-продаже иностранной валюты; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц или СПД

Превышение суммы наличных средств или иностранной валюты на месте проведения операций над суммой средств, указанной в фискальном отчете

Штраф в пятикратном размере суммы, на которую выявлено несовпадение

Штраф от 3 до 6 нмдг(от 51 грн. 102 грн.) на лиц, осуществляющих операции по купле-продаже иностранной валюты; от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц или СПД

Штраф от 6 до 15 нмдг(от 102 грн. до 255 грн.) на лиц, осуществляющих операции по купле-продаже иностранной валюты; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц или СПД

Применение при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты РРО, в который внесены изменения в программно-технические средства, реализующие фискальные функции

Штраф в размере 500 нмдг (8500 грн.)

Штраф от 3 до 6 нмдг(от 51 грн. 102 грн.) на лиц, осуществляющих операции по купле-продаже иностранной валюты; от 5 до 10 нмдг(от 85 грн. до 170 грн.) - на должностных лиц или СПД

Штраф от 6 до 15 нмдг(от 102 грн. до 255 грн.) на лиц, осуществляющих операции по купле-продаже иностранной валюты; от 10 до 20 нмдг (от 170 грн. до 340 грн.) - на должностных лиц или СПД

Реализация РРО из числа включенных в Государственный реестр регистраторов расчетных операций, в конструкцию или программное обеспечение которых внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителя

Штраф в размере 500 нмдг (8500 грн.) за каждый реализованный РРО

-

-

Применение РРО с производственными дефектами в его конструкции или программном обеспечении, которые позволяют искажать информацию об объеме расчетных операций или объеме операций по купле-продаже иностранной валюты, которая заносится в фискальную память

Штраф в размере 500 нмдг (8500 грн.) к производителю или поставщику этого РРО 2*

-

-

Внесение центром сервисного обслуживания, осуществляющий техническое обслуживание и ремонт РРО не предусмотренных конструкторско-технологической и программной документацией производителя изменений в конструкцию или программное обеспечение должным образом опломбированного РРО

Штраф в размере 300 нмдг (5100 грн.)

-

-

Реализация товаров, не учтенных в установленном порядке

Штраф в размере двойной стоимости неучтенных товаров по ценам реализации, но не менее 10 нмдг (170 грн.)

-

-

Превышение установленных лимитов остатка наличности в кассах3 *

Штраф в двукратном размере суммывыявленной сверхлимитной наличности за каждый день

Штраф от 8 до 15 нмдг(от 136 грн. до 255 грн.)

Штраф от 10 до 20 нмдг(от 170 грн. до 340 грн.)

Неоприходование (неполное и / или несвоевременное) оприходование в кассах наличности

Штраф в пятикратном размере и неоприходованной суммы

Штраф от 8 до 15 нмдг(от 136 грн. до 255 грн.)

Штраф от 10 до 20 нмдг(от 170 грн. до 340 грн.)

Расходование наличности из выручки от реализации и других кассовых поступлений (кроме средств, полученных из касс учреждений банков) на выплаты, связанные с оплатой труда (за исключением экстренных (неотложных) обстоятельств), при наличии налоговой задолженности

Штраф в размере осуществленных выплат4 *

Штраф от 8 до 15 нмдг(от 136 грн. до 255 грн.)

Штраф от 10 до 20 нмдг(от 170 грн. до 340 грн.)

• Превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности
• Выдача наличных средств под отчет без полной отчетностиотносительно ранее выданных средств

Штраф в размере 25% выданных под отчет сумм

Штраф от 8 до 15 нмдг(от 136 грн. до 255 грн.)

Штраф от 10 до 20 нмдг(от 170 грн. до 340 грн.)

Проведение наличных расчетов без представления получателем средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другого письменного документа), который бы подтверждал уплату покупателем наличных средств 5 *

Штраф в размере уплаченных средств

Штраф от 8 до 15 нмдг(от 136 грн. до 255 грн.)

Штраф от 10 до 20 нмдг(от 170 грн. до 340 грн.)

Несвоевременное или некачественное проведение инвентаризаций денежных средств

-

Штраф от 8 до 15 нмдг(от 136 грн. до 255 грн.)

Штраф от 10 до 20 нмдг(от 170 грн. до 340 грн.)

Сдача выручки торговыми предприятиями всех форм собственности, осуществляющих реализацию товаров за наличные, с нарушением сроков, установленных правилами расчетов и ведения кассовых операций

-

Штраф от 17 до 88 нмдг(от 289 грн. до 1796 грн.) лиц, ответственных за сдачу выручки

Штраф от 43 до 175 нмдг (от 731 грн. до 2975 грн.) лиц, ответственных за сдачу выручки

Нарушение небанковским финансовым учреждением, которое имеет лицензию НБУ на перевод средств без открытия счетов, коммерческим агентом банка законов Украины и нормативно-правовых актов НБУ относительно порядка приема наличных для последующего ее перевода

Штраф от 100 до 200 нмдг на должностных лиц юридического лица - субъекта хозяйствования 

Штраф от 500 до 1000 нмдг на должностных лиц юридического лица - субъекта хозяйствования 

Нарушение законов Украины и нормативно-правовых актов НБУ о порядке осуществления операций с электронными деньгами

Штраф от 100 до 200 нмдг на должностных лиц юридического лица - субъекта хозяйствования 

Штраф от 500 до 1000 нмдг на должностных лиц юридического лица - субъекта хозяйствования 

Нарушение порядка проведения наличных расчетов за товары (услуги) , в том числе превышение предельных сумм расчетов наличными, несоблюдение установленных законодательством требований по обеспечению возможности расчетов за товары (услуги) с использованием электронных платежных средств

Штраф от 100 до 200 нмдг на физическое лицо - предпринимателя, должностных лиц юридического лица 

Штраф от 500 до 1000 нмдг на физическое лицо - предпринимателя, должностных лиц юридического лица