Получение наличности

подготовлено:  www.bizresurs.com.ua

Нормативная база

• Положение № 637 – Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № 637.

• Инструкция № 174 – Инструкция о кассовых операциях в банках Украины, утвержденная постановлением Правления НБУ от 01.06.2011 г. № 174.

Формы, бланки

• Денежный чек – Денежный чек (приложение 13 к Инструкции о ведении кассовых операций банками в Украине).

• Заявление – Заявление о выдаче денежной чековой книжки (приложение 17 к Инструкции о ведении кассовых операций банками в Украине).

• Приходный кассовый ордер – Приходный кассовый ордер. Типовая форма № КО-1.

• Кассовая книга – Кассовая книга. Типовая форма № КО-4.

• Журнал – Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Типовая форма № КО-3.

• КУРО – Книга учета расчетных операций (на РРО).

Общие положения

В кассу субъекта хозяйствования может поступать наличность из самых разнообразных источников и от осуществления различных видов деятельности. Главное, чтобы такие поступления вписывались в рамки действующего законодательства, были правильно оформлены и субъект хозяйствования имел право на ведение соответствующей деятельности.

Наиболее распространенными поступлениями наличности в кассу являются:

• средства, полученные в банке;

• выручка от реализации товаров (работ, услуг) и другого имущества предприятия;

• неиспользованные суммы, ранее выданные под отчет.

При этом если факт получения выручки или подотчетных сумм сводится к их оприходованию, то получение наличности в банке осуществляется в строго определенном порядке и требует дополнительного документального оформления.

Получение наличности в банке

Каждый субъект хозяйствования имеет право снимать наличные денежные средства со своего банковского счета на различные нужды. В частности, наличность может быть снята для выплаты заработной платы, приобретения товарно-материальных ценностей (работ, услуг), уплаты налогов и др.

О намерении снять со своего счета наличность субъект хозяйствования уведомляет банк (ответственного работника). Особенно такое уведомление актуально при снятии крупной суммы, в противном случае в кассе банка может просто не оказаться требуемой суммы наличности. Уведомление, как правило, осуществляется в устной форме за день до снятия наличности.

Получение наличности в банке осуществляется субъектом хозяйствования по денежному чеку, который кроме прочих реквизитов имеет серию и номер.

Денежные чеки сброшюрованы в чековую книжку. Такая книжка выдается банком своим клиентам за определенную плату. Для того чтобы получить чековую книжку, предприятие должно заполнить заявление в одном экземпляре и подать его в банк.

На основании полученного заявления банк выдает предприятию чековую книжку с уже частично заполненными чеками. Так, ответственный работник банка заполняет в каждом чеке следующие (постоянные) реквизиты:

• наименование банка,

• код банка,

• номер текущего счета субъекта хозяйствования,

• наименование субъекта хозяйствования.

Остальные реквизиты каждого чека в отдельности заполняет кассир предприятия по мере необходимости.

После получения чековой книжки субъект хозяйствования имеет полное право (возможность) снимать со своего счета требуемые суммы наличности.

При заполнении денежных чеков следует иметь в виду, что дата и год указываются цифрами, месяц – словом (ДД, месяц, ГГГГ). При этом исправления в денежных чеках не допустимы.

Согласно п. 1.9 гл. 1 р. ІV Инструкции № 174 заполненные денежные чеки действительны в течение 10 календарных дней со дня их выписки, не считая дня выписки. 

При предъявлении денежного чека ответственный работник банка проверяет:

• полноту заполнения реквизитов документа;

• наличие подписей ответственных лиц предприятия и соответствие их образцам, указанным в карточке с образцами подписей;

• принадлежность паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, получателю средств и соответствие данных паспорта указанным в денежном чеке;

• наличие подписи лица, получающего наличность.

После получения наличности кассир предприятия, не отходя от кассы банка, должен пересчитать полученные деньги. По желанию кассира банк должен предоставить для этого отдельное помещение. В этом случае деньги пересчитываются под контролем работника банка. Выявленные во время перерасчета недостачи денежных средств возмещаются из кассы банка, а излишки – зачисляются в кассу. Если наличность, полученная в банке, не была пересчитана одним из упомянутых способов, то в соответствии с п. 3.18 гл. 3 р. ІV Инструкции № 174 претензии о недостаче денежных средств (в случае ее последующего выявления) банком не принимаются.

Оприходование наличности

Вся поступающая в кассу предприятия или обособленного подразделения наличность должна быть оприходована.

Оприходование наличности – это проведение (отражение) предприятиями и предпринимателями учета наличности в кассе на полную сумму ее фактического поступления в кассовой книге, книге учета доходов и расходов, книге учета расчетных операций (далее – КУРО) (абз. 24 п. 1.2 Положения № 637).

При этом вид учетного регистра (книги), в котором отражается поступление наличности, зависит от того, как и кому такая наличность поступает: непосредственно в кассу, через регистратор расчетных операций (далее – РРО) или же ее приходует частный предприниматель, который имеет право не применять РРО или расчетные книжки (далее – РК).

Наличные денежные средства, поступающие непосредственно в кассу, должны быть оприходованы в день их поступления (п. 2.6 Положения № 637). На поступившую сумму выписывается приходный кассовый ордер1, на основании которого делается запись в кассовой книге. Только после этого наличность будет считаться оприходованной в кассе предприятия или обособленного подразделения. Кроме того, лицу, сдавшему наличность, необходимо вручить заполненную квитанцию (отрывная часть к приходному кассовому ордеру)2, а сам ордер зарегистрировать в Журнале.

В приходных кассовых ордерах, которые оформляются на общую сумму (например, при получении наличности в банке по денежному чеку), реквизит «Прийнято від» не заполняется (п. 3.10 Положения № 637).

Если наличные расчеты осуществляются с применением РРО или РК, оприходованием наличности считается ее отражение в КУРО на основании фискальных отчетных чеков РРО с последующим отражением в кассовой книге (п. 2.6 Положения № 637).

Если же наличность приходуется частным предпринимателем, который имеет право не применять РРО или РК, то она отражается в Книге учета доходов и расходов. 


 
 
Copyright © 2017 · bizresurs · Все права защищены ·