Бухгалтерский учет операций с наличностью

подготовлено:  www.bizresurs.com.ua

Нормативная база

Инструкция № 291 – Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина от 30.11.99 г. № 291.
Общие положения

В соответствии с требованиями Инструкции № 291 наличные денежные средства предприятия учитываются на счете 30 «Касса». По дебету этого счета отражается поступление наличности в кассу предприятия, по кредиту – выплата (расходование).

Счет 30 «Касса» имеет следующие субсчета:

301 «Касса в национальной валюте»;

302 «Касса в иностранной валюте».

Сальдо (остаток) по счету 30 «Касса» может быть либо дебетовым (если в кассе числится определенная сума), либо равным нулю (если в кассе деньги отсутствуют). Кредитового сальдо по этому счету быть не может.
Корреспонденция счетов по операциям с наличностью

Корреспонденция счетов по наиболее распространенным операциям предприятия с наличными денежными средствами представлена в таблице.

Корреспонденция счетов по наличному обращению

№ п/п 

Содержание операции 

Бухгалтерский учет 

Дт 

Кт 

Поступление наличности в кассу 

Получена наличность в банке 

301 

311 

Получена наличность от покупателя за отгруженные ранее товары (работы, услуги) 

301 

361 

Возвращен аванс, ранее перечисленный поставщику товаров (работ, услуг) 

301 

371 

Возвращена неиспользованная наличность, ранее выданная под отчет работнику предприятия 

301 

372 

Виновным лицом возмещена недостача наличности, выявленная в результате проведения инвентаризации 

301 

375 

Получена от работника предприятия частичная оплата стоимости путевки 

301 

377 

Осуществлен взнос в уставный капитал предприятия 

301 

46 

Получена сумма долгосрочного займа наличностью 

301 

50 

Получен аванс в счет будущей поставки товаров (работ, услуг) 

301 

681 

10 

Получена наличность от обособленного подразделения в рамках внутрихозяйственных расчетов 

301 

683 

11 

Реализованы товары (работы, услуги) за наличный расчет 

301 

70 

12 

Реализованы малоценные и быстроизнашивающиеся предметы за наличный расчет 

301 

712 

13 

Получена плата за предоставленное в аренду имущество 

301 

713 

Выдача наличности из кассы 

Сдана наличность в банк 

311 

301 

Перечислен аванс поставщику товаров (работ, услуг) 

371 

301 

Возвращены денежные средства покупателю товаров (работ, услуг) 

361 

301 

Выдана наличность работнику предприятия под отчет 

372 

301 

Недостача наличности в кассе списана на виновное лицо 

375 

301 

Погашена сумма долгосрочного займа наличностью 

50 

301 

Погашена задолженность перед поставщиком за товары (работы, услуги) 

631 

301 

Выдана зарплата работникам предприятия 

66 

301 

Отражена недостача наличности в кассе (виновное лицо не установлено) 

947 

301 


 
 
Copyright © 2017 · bizresurs · Все права защищены ·