НДС в Украине: сработает ли другой косвенный налог лучше?

Сегодня вновь продолжается дискуссия относительно того, целесообразно ли сохранить налог на добавленную стоимость (НДС) или заменить его другим косвенным налогом.

В частности критики НДС отмечают существенные злоупотребления и уклонения от уплаты НДС, а также проблемы по администрированию НДС.

Хотя критика НДС - это не новое явление для Украины, свежая оценка может добавится к текущему раунда дискуссии. Соответственно в этой работе мы пытаемся ответить на вопрос, целесообразно ли с фискальной точки зрения заменить НДС другим косвенным налогом.

Во-первых, мы кратко оценим роль НДС для бюджета в Украине. В 2011 году доходы от НДС в Украине составляли 10% от ВВП. Поступления от НДС составили в среднем лишь 7,1 % от ВВП для стран ЕС.

Итак , Украина выглядит достаточно хорошо по сравнению со странами ЕС. Хотя быстрое сравнение не может заменить основательную и глубокую оценку эффективности НДС в Украине, оно все же показывает, что эффективность НДС не плохая. Это ставит вопрос о том, критика эффективности НДС основана на фактах, или только на догадках. Пока нет убедительных доказательств низкой эффективности НДС, не нужно даже рассматривать шаги по замене этого налога другим.

В то же время, если даже предположить низкую эффективность НДС, и его замещение другим косвенным налогом не обязательно будет иметь положительные последствия, как показывают наши количественные оценки.

Общий налог с (розница) продаж может уменьшить поступления в бюджет, и в случае успешного уклонения от его уплаты потери могут быть выше, чем в случае с НДС (поскольку он выплачивается только на добавленную стоимость).

В случае введения налога с оборота , который является второй основной альтернативой НДС, его внедрение может отрицательно влиять на структуру экономики из-за его накопительного, каскадного эффекта. Кроме того, он негативно повлияет на экспорт и экономический рост, уменьшит базу. Кроме того, следует заметить , что сохранение НДС необходимо для подписания соглашения о глубокой и всеобъемлющей зоне свободной торговли с ЕС, что является приоритетом торговой политики Украины. Следовательно, нужно сохранить НДС.

Наиболее приемлемым подходом, по нашему мнению, будет совершенствование администрирования НДС.

Для этого мы рекомендуем, во-первых, принять меры для выявления мошенников, которые проводят сделки в сфере НДС.

Во-вторых, нужно сократить льготы по уплате НДС.

В-третьих , следует усовершенствовать обмен информацией между центральными органами государственной власти.

Автор материала:  Бетлий Александра, Ricardo Giucci, Robert Kirchner