Українцям, які проживають у Німеччині та мають банківські рахунки в Україні, варто звернути увагу на правила міжнародного обміну фінансовою інформацією. У межах системи CRS німецькі податкові органи можуть отримувати відомості про рахунки людей, які мають статус податкових резидентів Німеччини, повідомляє Ausnews.de

Автоматичний обмін фінансовими даними здійснюється відповідно до міжнародного стандарту Common Reporting Standard (CRS).

Як працює міжнародний обмін даними

CRS передбачає автоматичну передачу визначеної фінансової інформації між податковими органами різних країн.

Спочатку банк встановлює податкову резидентність свого клієнта та збирає передбачені стандартом відомості. Після цього інформація передається українським податковим органам, які, своєю чергою, можуть обмінюватися нею з податковою службою відповідної країни.

Тобто рахунок в українському банку сам по собі не є порушенням. Важливим є дотримання податкових та інших зобов’язань у країні, де людина має статус податкового резидента.

Які відомості можуть опинитися у німецьких податківців

Обсяг інформації, яка передається в рамках CRS, може включати не лише факт існування банківського рахунку.

Зокрема, до звітності можуть потрапляти:

• ім’я та прізвище власника рахунку;
• адреса проживання;
• дата народження;
• податковий ідентифікаційний номер;
• назва або інші дані фінансової установи;
• номер банківського рахунку;
• залишок коштів на кінець звітного періоду;
• інформація про окремі види фінансових доходів, зокрема проценти та дивіденди.

Отримані відомості можуть використовуватися для порівняння з даними, які платник податків зазначає у своїй німецькій декларації.

Українцям із соціальними виплатами потрібно бути особливо уважними

Окреме питання стосується громадян України, які перебувають у Німеччині та отримують соціальну підтримку, зокрема Bürgergeld, Grundsicherung або виплати відповідно до AsylbLG.

Під час оформлення допомоги в передбачених законодавством випадках заявник повинен повідомляти державні органи про свої активи та фінансові ресурси.

Тому українцям із рахунками в Україні варто перевірити, чи була необхідна інформація належним чином подана до Jobcenter або Sozialamt.

Якщо невказані активи чи доходи вплинули на призначення допомоги або її розмір, державний орган може вимагати повернути кошти, які були виплачені понад належну суму. За певних обставин також можуть виникнути додаткові правові наслідки.

Що важливо для працівників і підприємців

Для українців, які стали податковими резидентами Німеччини, значення має не тільки наявність рахунку в українському банку.

Необхідно також враховувати доходи, які надходять або нараховуються за цим рахунком. Наприклад, це можуть бути проценти за депозитами чи інші фінансові надходження, що підлягають декларуванню відповідно до німецьких правил.

У разі необхідності такі доходи мають бути правильно відображені у Steuererklärung — німецькій податковій декларації.

Які дані потрібно перевірити в українському банку

Тим, хто після переїзду до Німеччини не оновлював банківські анкети, варто перевірити актуальність інформації, яку має фінансова установа.

Передусім йдеться про:

• адресу проживання;
• країну податкової резидентності;
• податковий номер;
• інші відомості, необхідні для формування CRS-звітності.

Це особливо актуально для людей, які тривалий час живуть у Німеччині, але продовжують користуватися рахунками та депозитами в українських банках.

Що варто зробити до початку обміну інформацією

Власникам українських рахунків, які проживають у Німеччині, доцільно самостійно перевірити свою податкову ситуацію.

Насамперед варто з’ясувати, чи правильно визначено податкову резидентність, чи актуальні дані у банку та чи були задекларовані доходи й активи, інформацію про які необхідно подавати німецьким органам.

Особливу увагу цьому питанню варто приділити одержувачам соціальної допомоги, якщо наявні в Україні кошти або доходи могли впливати на право отримувати виплати чи на їхній розмір.

Наявність українського рахунку не означає порушення

Механізм CRS спрямований на автоматичний обмін фінансовими даними між країнами та ускладнює приховування рахунків і доходів за кордоном.

Водночас сам факт володіння рахунком в Україні не означає, що людина порушила законодавство Німеччини. Ключове значення мають податковий статус особи, характер отриманих доходів та виконання встановлених вимог щодо декларування майна і фінансових ресурсів.

Тому українцям, які живуть у Німеччині, варто заздалегідь перевірити свої банківські та податкові дані, щоб уникнути розбіжностей після обміну інформацією між державами.