Плательщики (ЕСВ), база для начисления и размеры единого взноса на социальное страхование (с 01.01.2011 г.)

Плательщики (ЕСВ) единого взноса

База начисления ЕСВ

Ставки ЕСВ

Основание

Предприятия, учреждения и организации, другие юридические лица образованные в соответствии с законодательством Украины, независимо от формы собственности, вида деятельности и ведения хозяйства, которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях предусмотренных законодательством, или по гражданско-правовыми договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем, если производимые работы (услуги) отвечают видам деятельности, отмеченным в свидетельстве о государственной регистрации его как предпринимателя) в том числе филиалы, представительства, отделения и другие отделенные подразделения отмеченных предприятий, учреждений и организаций, других юридических лиц, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно ведут расчеты с застрахованными лицами.

Инвестор (оператор) по соглашению о распределении продукции (в том числе постоянное представительство инвестора-нерезидента), что использует труд физических лиц, нанятых на работу в Украине на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, за гражданско-правовыми договорами (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем в Украине, если производимые работы (услуги) отвечают видам деятельности, отмеченным в выдержке из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц - предпринимателей).

Физические лица - предприниматели в частности те, которые используют труд других лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях предусмотренных законодательством о труде, ли по гражданско-правовому договору (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем, если производимые работы (услуги) отвечают видам деятельности, отмеченным в свидетельстве о государственной регистрации ее как предпринимателя).

Физические лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно и физические лица, которые используют труд других лиц на условиях трудового договора (контракта).

Дипломатические представительства и консульские учреждения Украины филиалы, представительства, другие отделенные подразделения предприятий, учреждений и организаций (в том числе международные), образованные в соответствии с законодательством Украины, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно осуществляют расчеты с застрахованными лицами.

Дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств филиалы, представительства и другие отделенные подразделения иностранных предприятий, учреждений и организаций (в том числе международные), расположенные на территории Украины

сумма начисленной заработной платы за видами выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда

от 36,76 до 49,7
в соответствии с классом профессионального риска (см. справочник) 

п. 1 ч. 1 ст. 4,
п. 1 ч. 1 ст. 7,
ч. 5 в. 8 Закона № 2464,

п. 3.1.1 но п. 3.1.4 Инструкции № 21-5.

сумма вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам

34,7

Плательщики из числа отмеченных выше какие используют труд наемных работников из числа лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилоты, штурманы, бортинженеры, бортмеханики, бортрадисты, летчики-надзиратели) и бортоператоры, которые производят специальные работы в полетах

сумма начисленной заработной платы за видами выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда

45,96

п. 1 ч. 1 ст. 7,
ч. 5 в. 8 Закона № 2464

п. 3.1.3 Инструкции № 21-5.

Предприятия, учреждения, организации, физические лица, которые используют наемный труд военные части и органы, которые выплачивают денежное обеспечение, помощь из временной неработоспособности помощь или компенсацию в соответствии с законодательством, - для лиц, отмеченных в пунктах 9-14 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464:

- военные части и органы, которые выплачивают денежное обеспечение

сумма денежного обеспечения

34,7

п. 1 ч. 1 ст. 4,
абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 7,
ч. 6 в. 8 Закона № 2464,

п. 3.2.1 но п. 3.2.2 Инструкции № 21-5.

- другие плательщики кроме военных частей и органов, которые выплачивают денежное обеспечение

сумма оплаты первых пяти дней временной неработоспособности что осуществляется за счет средств работодателя, и помощи по временной неработоспособности, помощи или компенсации в соответствии с законодательством

33,2

Предприятия, учреждения и организации, в которых работают инвалиды

сумма начисленной заработной платы работающих инвалидов по видами выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда и суммы оплаты первых пяти дней временной неработоспособностичто осуществляется за счет средств работодателя, и помощи по временной неработоспособности для работающих инвалидов

8,41

п. 1 ч. 1 ст. 7,
ч. 13-14 в. 8 Закона № 2464

п. 3.11-3.13 Инструкции № 21-5

Предприятия и организации общественных организаций инвалидовв которых количество инвалидов представляет не менее как 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов представляет не менее как 25 % суммы расходов на оплату труда

5,5

Предприятия и организации всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС в которых количество инвалидов представляет не менее как 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов представляет не менее как 25 % суммы расходов на оплату труда

сумма начисленной заработной платы за видами выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда и суммы вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорами, а также суммы оплаты первых пяти дней временной неработоспособностичто осуществляется за счет средств работодателя, и помощи по временной неработоспособности

5,3

Плательщики (ЕСВ) единого взноса

База начисления ЕСВ

Ставки ЕСВ

Основание

Работники - граждане Украины, иностранцы (если другое не установлено международными договорами) и лица без гражданства какие работают:

- на предприятиях, в учреждениях и организациях у других юридических лиц, отмеченных в абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464;

- на предприятиях, в учреждениях и организацияху других юридических лиц, отмеченных в абз. 8 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464; 

- в физических лиц - предпринимателей на условиях трудового договора (контракту) или на других условиях, предусмотренных законодательством;

- в физических лиц, что обеспечивают себя работой самостоятельно, и у других физических лиц на условиях трудового договора (контракта)

сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Закону об оплате труда

3,6

п. 2 ч. 1 ст. 4,
п. 1 ч. 1 ст. 7,
ч. 7 но ч. 9 в. 8 Закона № 2464,

п. 3.5, п. 3.6 но п. 3.8 Инструкции № 21-5

Рабочие-инвалиды какие работают на предприятиях УТОГ, УТОС

2,85

Плательщики, которые работают на должностях, работа на которых засчитывается к стажу, который дает право на получение пенсии в соответствии со специальным законодательством* а также для летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилотов, штурманов, бортинженеров, бортмехаников, бортрадистов, летчиков-надзирателей) и бортоператоров, которые производят специальные работы в полетах

6,1

Физические лица, которые производят работы (оказывают услуги) на предприятиях, в учреждениях и организациях, у других юридических лиц, отмеченных в абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464 у физических лиц - предпринимателей или лиц, которые обеспечивают себя работой самостоятельно, за гражданско-правовыми договорами (кроме физических лиц - предпринимателей, если производимые ими работы (оказанные услуги) отвечают видам деятельности, отмеченным в свидетельстве о государственной регистрации их как предпринимателей

сумма вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам

2,6

п. 3 ч. 1 ст. 4,
п. 1 ч. 1 ст. 7,
ч. 8 в. 8 Закона № 2464,

п. 3.7 Инструкции № 21-5.

Физические лица - предприниматели (кроме тех, которые избрали упрощенную систему налогообложения) и члены семей этих лиц, которые участвуют в осуществлении ими предпринимательской деятельности

сумма дохода (прибыли), полученного от деятельности, которая подлежит обложению ПДФО, и сумма дохода, который распределяется между членами семьи физических лиц, - предпринимателей, которые участвуют в осуществлении ими предпринимательской деятельности**

34,7***

пункты 4-5 ч. 1 ст. 4,
п. 2 ч. 1 ст. 7,
ч. 11 в. 8 Закона № 2464,

п. 3.3 Инструкции № 21-5.

Лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно - занимаются независимой профессиональной деятельностью, а именно научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской, а также медицинской, юридической практикой, в том числе адвокатской, нотариальной деятельностью, или лица, которые осуществляют религиозную (миссионерскую) деятельность, другую подобную деятельность и получают доход непосредственно от этой деятельности, при условии, что такие лица не являются наемными работниками или предпринимателями

Физические лица - предприниматели, которые избрали упрощенную систему налогообложения и члены семей этих лиц, которые участвуют в осуществлении ими предпринимательской деятельности (кроме пенсионеров по возрасту или инвалидов (ч. 4 в. 4 Закона № 2464) которые могут быть плательщиками ЕСВ исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования)

суммы, что определяются такими плательщиками самостоятельно для себя и членов семьи, какие участвуют в осуществлении ими предпринимательской деятельности**

п. 4 ч. 1 ст. 4,
п. 3 ч. 1 ст. 7,
ч. 11 в. 8 Закона № 2464,

п. 3.4 Инструкции № 21-5.

Граждане Украины, которые работают в расположенных за пределами Украины дипломатических представительствах и консульских учреждениях Украины филиалах, представительствах, других отделенных подразделениях предприятий, учреждений и организаций (в частности, международных), образованных в соответствии с законодательством Украины (если другое не предвидено международными договорами)

сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда

3,6

пункты 6-8 ч. 1 ст. 4,
п. 1 ч. 1 ст. 7,
ч. 7 в. 8 Закона № 2464,

п. 3.5 Инструкции № 21-5.

Граждане Украины и лица без гражданства, которые работают в дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств филиалах, представительствах, других отделенных подразделениях иностранных предприятий учреждений и организаций (в частности, международных), расположенных на территории Украины

Лица, которые работают на выборных должностях в органах государственной власти, органах местного самоуправления, объединениях граждан но получают заработную плату (вознаграждение) за работу на такой должности

Работники военизированных формирований горноспасательных частей независимо от подчинения, а также личный состав аварийно-спасательной службы, образованной в соответствии с законодательством на постоянной основе

Военнослужащие (кроме военнослужащих срочной военной службы) лица рядового и начальственного состава

денежное обеспечение

2,6

п. 9 ч. 1 ст. 4,
ч. 10 в. 8 Закона № 2464,

п. 3.9 Инструкции № 21-5.

Лица, которые получают помощь из временной неработоспособности

сумма помощи по временной неработоспособности

2

п. 11 ч. 1 ст. 4,
п. 4 ч. 1 ст. 7,
ч. 12 в. 8 Закона № 2464,

п. 3.10 Инструкции № 21-5.

Родители - воспитатели детских домов семейного типа, приемные родители если они получают денежное обеспечение в соответствии с законодательством

Начисление и уплата ЄСВ за плательщиков, отмеченных в пунктах 10, 12, 13 и 14 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464осуществляется за счет средств госбюджета в порядке, установленному КМУ но не меньше минимального страхового взноса за каждое лицо.

Такие плательщики освобождаются от уплаты ЕСВ из сумм полученных ими денежного обеспечения, помощи или компенсации

п. 10, пункты 12-14 ч. 1 ст. 4,
пункты 1 но 4 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464,

п. 3.14 Инструкции № 21-5.

Лица, которые проходят срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других образованных в соответствии с законом военных формированиях, Службе безопасности Украины, органах Министерства внутренних дел Украины и службу в органах и подразделениях гражданской защиты

Лица, которые в соответствии с законом получают помощь по уходу за ребенком по достижению им трехлетнего возраста

Один из неработающих работоспособных родителей усиновителей, опекун, попечитель, какие фактически осуществляют уход за ребенком-инвалидом а также неработающие работоспособные лица, которые осуществляют присмотр за инвалидом I группы или за престарелым какой за выводом медицинского заведения нуждается в постоянном постороннем присмотре или достиг 80-летнего возраста, если такие неработающие работоспособные лица получают помощь или компенсацию в соответствии с законодательством