Страхователи
Плательщики (ЕСВ) единого взноса |
База начисления ЕСВ |
Ставки ЕСВ |
Основание |
Предприятия, учреждения и организации, другие юридические лица образованные в соответствии с законодательством Украины, независимо от формы собственности, вида деятельности и ведения хозяйства, которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях предусмотренных законодательством, или по гражданско-правовыми договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем, если производимые работы (услуги) отвечают видам деятельности, отмеченным в свидетельстве о государственной регистрации его как предпринимателя) в том числе филиалы, представительства, отделения и другие отделенные подразделения отмеченных предприятий, учреждений и организаций, других юридических лиц, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно ведут расчеты с застрахованными лицами. Инвестор (оператор) по соглашению о распределении продукции (в том числе постоянное представительство инвестора-нерезидента), что использует труд физических лиц, нанятых на работу в Украине на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, за гражданско-правовыми договорами (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем в Украине, если производимые работы (услуги) отвечают видам деятельности, отмеченным в выдержке из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц - предпринимателей). Физические лица - предприниматели в частности те, которые используют труд других лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях предусмотренных законодательством о труде, ли по гражданско-правовому договору (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем, если производимые работы (услуги) отвечают видам деятельности, отмеченным в свидетельстве о государственной регистрации ее как предпринимателя). Физические лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно и физические лица, которые используют труд других лиц на условиях трудового договора (контракта). Дипломатические представительства и консульские учреждения Украины филиалы, представительства, другие отделенные подразделения предприятий, учреждений и организаций (в том числе международные), образованные в соответствии с законодательством Украины, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно осуществляют расчеты с застрахованными лицами. Дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств филиалы, представительства и другие отделенные подразделения иностранных предприятий, учреждений и организаций (в том числе международные), расположенные на территории Украины |
сумма начисленной заработной платы за видами выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда |
от 36,76 до 49,7 |
п. 1 ч. 1 ст. 4, п. 3.1.1 но п. 3.1.4 Инструкции № 21-5. |
сумма вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам |
34,7 |
||
Плательщики из числа отмеченных выше какие используют труд наемных работников из числа лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилоты, штурманы, бортинженеры, бортмеханики, бортрадисты, летчики-надзиратели) и бортоператоры, которые производят специальные работы в полетах |
сумма начисленной заработной платы за видами выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда |
45,96 |
п. 1 ч. 1 ст. 7, п. 3.1.3 Инструкции № 21-5. |
Предприятия, учреждения, организации, физические лица, которые используют наемный труд военные части и органы, которые выплачивают денежное обеспечение, помощь из временной неработоспособности помощь или компенсацию в соответствии с законодательством, - для лиц, отмеченных в пунктах 9-14 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464: |
|
|
|
- военные части и органы, которые выплачивают денежное обеспечение |
сумма денежного обеспечения |
34,7 |
п. 1 ч. 1 ст. 4, п. 3.2.1 но п. 3.2.2 Инструкции № 21-5. |
- другие плательщики кроме военных частей и органов, которые выплачивают денежное обеспечение |
сумма оплаты первых пяти дней временной неработоспособности что осуществляется за счет средств работодателя, и помощи по временной неработоспособности, помощи или компенсации в соответствии с законодательством |
33,2 |
|
Предприятия, учреждения и организации, в которых работают инвалиды |
сумма начисленной заработной платы работающих инвалидов по видами выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда и суммы оплаты первых пяти дней временной неработоспособностичто осуществляется за счет средств работодателя, и помощи по временной неработоспособности для работающих инвалидов |
8,41 |
п. 1 ч. 1 ст. 7, п. 3.11-3.13 Инструкции № 21-5 |
Предприятия и организации общественных организаций инвалидовв которых количество инвалидов представляет не менее как 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов представляет не менее как 25 % суммы расходов на оплату труда |
5,5 |
||
Предприятия и организации всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС в которых количество инвалидов представляет не менее как 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов представляет не менее как 25 % суммы расходов на оплату труда |
сумма начисленной заработной платы за видами выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда и суммы вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорами, а также суммы оплаты первых пяти дней временной неработоспособностичто осуществляется за счет средств работодателя, и помощи по временной неработоспособности |
5,3 |
Застрахованные лица
Плательщики (ЕСВ) единого взноса |
База начисления ЕСВ |
Ставки ЕСВ |
Основание |
Работники - граждане Украины, иностранцы (если другое не установлено международными договорами) и лица без гражданства какие работают: - на предприятиях, в учреждениях и организациях у других юридических лиц, отмеченных в абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464; - на предприятиях, в учреждениях и организацияху других юридических лиц, отмеченных в абз. 8 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464; - в физических лиц - предпринимателей на условиях трудового договора (контракту) или на других условиях, предусмотренных законодательством; - в физических лиц, что обеспечивают себя работой самостоятельно, и у других физических лиц на условиях трудового договора (контракта) |
сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Закону об оплате труда |
3,6 |
п. 2 ч. 1 ст. 4, п. 3.5, п. 3.6 но п. 3.8 Инструкции № 21-5 |
Рабочие-инвалиды какие работают на предприятиях УТОГ, УТОС |
2,85 |
|
|
Плательщики, которые работают на должностях, работа на которых засчитывается к стажу, который дает право на получение пенсии в соответствии со специальным законодательством* а также для летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилотов, штурманов, бортинженеров, бортмехаников, бортрадистов, летчиков-надзирателей) и бортоператоров, которые производят специальные работы в полетах |
6,1 |
|
|
Физические лица, которые производят работы (оказывают услуги) на предприятиях, в учреждениях и организациях, у других юридических лиц, отмеченных в абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464 у физических лиц - предпринимателей или лиц, которые обеспечивают себя работой самостоятельно, за гражданско-правовыми договорами (кроме физических лиц - предпринимателей, если производимые ими работы (оказанные услуги) отвечают видам деятельности, отмеченным в свидетельстве о государственной регистрации их как предпринимателей |
сумма вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам |
2,6 |
п. 3 ч. 1 ст. 4, п. 3.7 Инструкции № 21-5. |
Физические лица - предприниматели (кроме тех, которые избрали упрощенную систему налогообложения) и члены семей этих лиц, которые участвуют в осуществлении ими предпринимательской деятельности |
сумма дохода (прибыли), полученного от деятельности, которая подлежит обложению ПДФО, и сумма дохода, который распределяется между членами семьи физических лиц, - предпринимателей, которые участвуют в осуществлении ими предпринимательской деятельности** |
34,7*** |
пункты 4-5 ч. 1 ст. 4, п. 3.3 Инструкции № 21-5. |
Лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно - занимаются независимой профессиональной деятельностью, а именно научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской, а также медицинской, юридической практикой, в том числе адвокатской, нотариальной деятельностью, или лица, которые осуществляют религиозную (миссионерскую) деятельность, другую подобную деятельность и получают доход непосредственно от этой деятельности, при условии, что такие лица не являются наемными работниками или предпринимателями |
|||
Физические лица - предприниматели, которые избрали упрощенную систему налогообложения и члены семей этих лиц, которые участвуют в осуществлении ими предпринимательской деятельности (кроме пенсионеров по возрасту или инвалидов (ч. 4 в. 4 Закона № 2464) которые могут быть плательщиками ЕСВ исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования) |
суммы, что определяются такими плательщиками самостоятельно для себя и членов семьи, какие участвуют в осуществлении ими предпринимательской деятельности** |
п. 4 ч. 1 ст. 4, п. 3.4 Инструкции № 21-5. |
|
Граждане Украины, которые работают в расположенных за пределами Украины дипломатических представительствах и консульских учреждениях Украины филиалах, представительствах, других отделенных подразделениях предприятий, учреждений и организаций (в частности, международных), образованных в соответствии с законодательством Украины (если другое не предвидено международными договорами) |
сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т. ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда |
3,6 |
пункты 6-8 ч. 1 ст. 4, п. 3.5 Инструкции № 21-5. |
Граждане Украины и лица без гражданства, которые работают в дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств филиалах, представительствах, других отделенных подразделениях иностранных предприятий учреждений и организаций (в частности, международных), расположенных на территории Украины |
|||
Лица, которые работают на выборных должностях в органах государственной власти, органах местного самоуправления, объединениях граждан но получают заработную плату (вознаграждение) за работу на такой должности |
|||
Работники военизированных формирований горноспасательных частей независимо от подчинения, а также личный состав аварийно-спасательной службы, образованной в соответствии с законодательством на постоянной основе |
|||
Военнослужащие (кроме военнослужащих срочной военной службы) лица рядового и начальственного состава |
денежное обеспечение |
2,6 |
п. 9 ч. 1 ст. 4, п. 3.9 Инструкции № 21-5. |
Лица, которые получают помощь из временной неработоспособности |
сумма помощи по временной неработоспособности |
2 |
п. 11 ч. 1 ст. 4, п. 3.10 Инструкции № 21-5. |
Родители - воспитатели детских домов семейного типа, приемные родители если они получают денежное обеспечение в соответствии с законодательством |
Начисление и уплата ЄСВ за плательщиков, отмеченных в пунктах 10, 12, 13 и 14 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464осуществляется за счет средств госбюджета в порядке, установленному КМУ но не меньше минимального страхового взноса за каждое лицо. Такие плательщики освобождаются от уплаты ЕСВ из сумм полученных ими денежного обеспечения, помощи или компенсации |
п. 10, пункты 12-14 ч. 1 ст. 4, п. 3.14 Инструкции № 21-5. |
|
Лица, которые проходят срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других образованных в соответствии с законом военных формированиях, Службе безопасности Украины, органах Министерства внутренних дел Украины и службу в органах и подразделениях гражданской защиты |
|||
Лица, которые в соответствии с законом получают помощь по уходу за ребенком по достижению им трехлетнего возраста |
|||
Один из неработающих работоспособных родителей усиновителей, опекун, попечитель, какие фактически осуществляют уход за ребенком-инвалидом а также неработающие работоспособные лица, которые осуществляют присмотр за инвалидом I группы или за престарелым какой за выводом медицинского заведения нуждается в постоянном постороннем присмотре или достиг 80-летнего возраста, если такие неработающие работоспособные лица получают помощь или компенсацию в соответствии с законодательством |
** При этом база для начисления не может превышать максимальную величину, а сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса за каждое лицо за месяц, в котором получен доход (прибыль)(пункты 2 и 3 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464).
*** В случае желания лиц, отмеченных в пунктах 4 и 5 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464 участвовать на добровольных началах в страховании:
- в связи с временной потерей работоспособности единственный взнос устанавливается в размере 36,6 %;
- от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания - 36,21 %;
- по всем видами страхования (пенсионным, на случай безработицы, в связи со временной потерей работоспособности, от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания) - 38,11 %.
Перечень нормативно-правовых актов
- Закон № 2464 - Закон Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" от 08.07.2010 г. № 2464 - VI.
- Закон об оплате труда - Закон Украины "Об оплате труда" от 24.03.95 г. № 108/95-ВР.